Systemrichtlinie

Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom 28. November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem

ANHANG XI

TEIL A

Aufgehobene Richtlinien mit ihren nachfolgenden Änderungen

1.: Richtlinie 67/227/EWG (ABl. 71 vom 14.4.1967, S. 1301)

Richtlinie 77/388/EWG

2.: Richtlinie 77/388/EWG (ABl. L 145 vom 13.6.1977, S. 1)

Richtlinie 78/583/EWG (ABl. L 194 vom 19.7.1978, S. 16)

Richtlinie 80/368/EWG (ABl. L 90 vom 3.4.1980, S. 41)

Richtlinie 84/386/EWG (ABl. L 208 vom 3.8.1984, S. 58)

Richtlinie 89/465/EWG (ABl. L 226 vom 3.8.1989, S. 21)

Richtlinie 91/680/EWG (ABl. L 376 vom 31.12.1991, S. 1) — nicht Artikel 2

Richtlinie 92/77/EWG (ABl. L 316 vom 31.10.1992, S. 1)

Richtlinie 92/111/EWG (ABl. L 384 vom 30.12.1992, S. 47)

Richtlinie 94/4/EG (ABl. L 60 vom 3.3.1994, S. 14) — nur Artikel 2

Richtlinie 94/5/EG (ABl. L 60 vom 3.3.1994, S. 16)

Richtlinie 94/76/EG (ABl. L 365 vom 31.12.1994, S. 53)

Richtlinie 95/7/EG (ABl. L 102 vom 5.5.1995, S. 18)

Richtlinie 96/42/EG (ABl. L 170 vom 9.7.1996, S. 34)

Richtlinie 96/95/EG (ABl. L 338 vom 28.12.1996, S. 89)

Richtlinie 98/80/EG (ABl. L 281 vom 17.10.1998, S. 31)

Richtlinie 1999/49/EG (ABl. L 139 vom 2.6.1999, S. 27)

Richtlinie 1999/59/EG (ABl. L 162 vom 26.6.1999, S. 63)

Richtlinie 1999/85/EG (ABl. L 277 vom 28.10.1999, S. 34)

Richtlinie 2000/17/EG (ABl. L 84 vom 5.4.2000, S. 24)

Richtlinie 2000/65/EG (ABl. L 269 vom 21.10.2000, S. 44)

Richtlinie 2001/4/EG (ABl. L 22 vom 24.1.2001, S. 17)

Richtlinie 2001/115/EG (ABl. L 15 vom 17.1.2002, S. 24)

Richtlinie 2002/38/EG (ABl. L 128 vom 15.5.2002, S. 41)

Richtlinie 2002/93/EG (ABl. L 331 vom 7.12.2002, S. 27)

Richtlinie 2003/92/EG (ABl. L 260 vom 11.10.2003, S. 8)

Richtlinie 2004/7/EG (ABl. L 27 vom 30.1.2004, S. 44)

Richtlinie 2004/15/EG (ABl. L 52 vom 21.2.2004, S. 61)

Richtlinie 2004/66/EG (ABl. L 168 vom 1.5.2004, S. 35) — nur Anhang Nummer V

Richtlinie 2005/92/EG (ABl. L 345 vom 28.12.2005, S. 19)

Richtlinie 2006/18/EG (ABl. L 51 vom 22.2.2006, S. 12)

Richtlinie 2006/58/EG (ABl L 174 vom 28.6.2006, S. 5)

Richtlinie 2006/69/EG (ABl L 221, vom 12.8.2006, S. 9) — nur Artikel 1

Richtlinie 2006/98/EG (ABl. L 363 vom 20.12.2006, S. 129 ) — nur Nummer 2 des Anhangs;

TEIL B

Fristen für die Umsetzung in nationales Recht

(Artikel 411)

Richtlinie	Umsetzungsfrist
Richtlinie 67/227/EWG	1. Januar 1970
Richtlinie 77/388/EWG	1. Januar 1978
Richtlinie 78/583/EWG	1. Januar 1979
Richtlinie 80/368/EWG	1. Januar 1979
Richtlinie 84/386/EWG	1. Juli 1985
Richtlinie 89/465/EWG	1. Januar 1990
	1. Januar 1991
	1. Januar 1992
	1. Januar 1993
	1. Januar 1994 für Portugal
Richtlinie 91/680/EWG	1. Januar 1993
Richtlinie 92/77/EWG	31. Dezember 1992
Richtlinie 92/111/EWG	1. Januar 1993
	1. Januar 1994
	1. Oktober 1993 für Deutschland
Richtlinie 94/4/EG	1. April 1994
Richtlinie 94/5/EG	1. Januar 1995
Richtlinie 94/76/EG	1. Januar 1995
Richtlinie 95/7/EG	1. Januar 1996
	1. Januar 1997 für Deutschland und Luxemburg
Richtlinie 96/42/EG	1. Januar 1995
Richtlinie 96/95/EG	1. Januar 1997
Richtlinie 98/80/EG	1. Januar 2000
Richtlinie 1999/49/EG	1. Januar 1999
Richtlinie 1999/59/EG	1. Januar 2000
Richtlinie 1999/85/EG	—
Richtlinie 2000/17/EG	—
Richtlinie 2000/65/EG	31. Dezember 2001
Richtlinie 2001/4/EG	1. Januar 2001
Richtlinie 2001/115/EG	1. Januar 2004
Richtlinie 2002/38/EG	1. Juli 2003
Richtlinie 2002/93/EG	—
Richtlinie 2003/92/EG	1. Januar 2005
Richtlinie 2004/7/EG	30. Januar 2004
Richtlinie 2004/15/EG	—
Richtlinie 2004/66/EG	1. Mai 2004
Richtlinie 2005/92/EG	1. Januar 2006
Richtlinie 2006/18/EG	—
Richtlinie 2006/58/EG	1. Juli 2006
Richtlinie 2006/69/EG	1. Januar 2008

Richtlinie 2006/98/EG	1. Januar 2007

Systemrichtlinie
TITEL I: ZIELSETZUNG UND ANWENDUNGSBEREICH
- Art. 1
- Art. 2
- Art. 3
- Art. 4
TITEL II: RÄUMLICHER ANWENDUNGSBEREICH
- Art. 5
- Art. 6
- Art. 7
- Art. 8
TITEL III: STEUERPFLICHTIGER
- Art. 9
- Art. 10
- Art. 11
- Art. 12
- Art. 13
TITEL IV: STEUERBARER UMSATZ
- KAPITEL 1: Lieferung von Gegenständen
- KAPITEL 2: Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen
- KAPITEL 3: Dienstleistungen
- KAPITEL 4: Einfuhr von Gegenständen
  - Art. 30
TITEL V: ORT DES STEUERBAREN UMSATZES
- KAPITEL 1: Ort der Lieferung von Gegenständen
  - Abschnitt 1: Lieferung von Gegenständen ohne Beförderung
    - Art. 31
  - Abschnitt 2: Lieferung von Gegenständen mit Beförderung
  - Abschnitt 3: Lieferung von Gegenständen an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in einer Eisenbahn
    - Art. 37
  - Abschnitt 4: Lieferung von Gas über ein Erdgasnetz, von Elektrizität und von Wärme oder Kälte über Wärme- und Kältenetze
    - Art. 38
    - Art. 39
- KAPITEL 2: Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Gegenständen
- KAPITEL 3: Ort der Dienstleistung
  - Abschnitt 1: Begriffsbestimmungen
    - Art. 43
  - Abschnitt 2: Allgemeine Bestimmungen
    - Art. 44
    - Art. 45
  - Abschnitt 3: Besondere Bestimmungen
    - Unterabschnitt 1: Von Vermittlern erbrachte Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige
      - Art. 46
    - Unterabschnitt 2: Dienstleistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
      - Art. 47
    - Unterabschnitt 3: Beförderungsleistungen
    - Unterabschnitt 4: Dienstleistungen auf dem Gebiet der Kultur, der Künste, des Sports, der Wissenschaft, des Unterrichts, der Unterhaltung und ähnliche Veranstaltungen, Nebentätigkeiten zur Beförderung, Begutachtung von beweglichen Gegenständen und Arbeiten an solchen Gegenständen
      - Art. 53
      - Art. 54
    - Unterabschnitt 5: Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen
      - Art. 55
    - Unterabschnitt 6: Vermietung von Beförderungsmitteln
      - Art. 56
    - Unterabschnitt 7: Für den Verbrauch bestimmte Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen an Bord eines Schiffes, eines Flugzeugs oder in der Eisenbahn
      - Art. 57
    - Unterabschnitt 8: Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen und elektronisch erbrachte Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige
      - Art. 58
    - Unterabschnitt 9: Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige außerhalb der Gemeinschaft
      - Art. 59
    - Unterabschnitt 10: Vermeidung der Doppelbesteuerung und der Nichtbesteuerung
      - Art. 59a
- KAPITEL 4: Ort der Einfuhr von Gegenständen
  - Art. 60
  - Art. 61
TITEL VI: STEUERTATBESTAND UND STEUERANSPRUCH
- KAPITEL 1: Allgemeine Bestimmungen
  - Art. 62
- KAPITEL 2: Lieferung von Gegenständen und Dienstleistungen
- KAPITEL 3: Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen
  - Art. 68
  - Art. 69
- KAPITEL 4: Einfuhr von Gegenständen
  - Art. 70
  - Art. 71
TITEL VII: STEUERBEMESSUNGSGRUNDLAGE
- KAPITEL 1: Begriffsbestimmung
  - Art. 72
- KAPITEL 2: Lieferung von Gegenständen und Dienstleistungen
- KAPITEL 3: Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen
  - Art. 83
  - Art. 84
- KAPITEL 4: Einfuhr von Gegenständen
- KAPITEL 5: Verschiedene Bestimmungen
TITEL VIII: STEUERSÄTZE
- KAPITEL 1: Anwendung der Steuersätze
- KAPITEL 2: Struktur und Höhe der Steuersätze
  - Abschnitt 1: Normalsatz
    - Art. 96
    - Art. 97
  - Abschnitt 2: Ermäßigte Steuersätze
  - Abschnitt 3: Besondere Bestimmungen
- KAPITEL 4: Bis zur Einführung der endgültigen Mehrwertsteuerregelung geltende besondere Bestimmungen
- KAPITEL 5: Befristete Bestimmungen
TITEL IX: STEUERBEFREIUNGEN
- KAPITEL 1: Allgemeine Bestimmungen
  - Art. 131
- KAPITEL 2: Steuerbefreiungen für bestimmte, dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten
- KAPITEL 3: Steuerbefreiungen für andere Tätigkeiten
- KAPITEL 4: Steuerbefreiungen bei innergemeinschaftlichen Umsätzen
  - Abschnitt 1: Steuerbefreiungen bei der Lieferung von Gegenständen
    - Art. 138
    - Art. 139
  - Abschnitt 2: Steuerbefreiungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen
    - Art. 140
    - Art. 141
  - Abschnitt 3: Steuerbefreiungen für bestimmte Beförderungsleistungen
    - Art. 142
- KAPITEL 5: Steuerbefreiungen bei der Einfuhr
- KAPITEL 6: Steuerbefreiungen bei der Ausfuhr
  - Art. 146
  - Art. 147
- KAPITEL 7: Steuerbefreiungen bei grenzüberschreitenden Beförderungen
- KAPITEL 8: Steuerbefreiungen bei bestimmten, Ausfuhren gleichgestellten Umsätzen
  - Art. 151
  - Art. 152
- KAPITEL 9: Steuerbefreiungen für Dienstleistungen von Vermittlern
  - Art. 153
- KAPITEL 10: Steuerbefreiungen beim grenzüberschreitenden Warenverkehr
  - Abschnitt 1: Zolllager, andere Lager als Zolllager sowie gleichartige Regelungen
  - Abschnitt 2: Steuerbefreiung von Umsätzen im Hinblick auf eine Ausfuhr und im Rahmen des Handels zwischen den Mitgliedstaaten
    - Art. 164
    - Art. 165
  - Abschnitt 3: Gemeinsame Bestimmungen für die Abschnitte 1 und 2
    - Art. 166
TITEL X: VORSTEUERABZUG
- KAPITEL 1: Entstehung und Umfang des Rechts auf Vorsteuerabzug
- KAPITEL 2: Pro-rata-Satz des Vorsteuerabzugs
- KAPITEL 3: Einschränkungen des Rechts auf Vorsteuerabzug
  - Art. 176
  - Art. 177
- KAPITEL 4: Einzelheiten der Ausübung des Rechts auf Vorsteuerabzug
- KAPITEL 5: Berichtigung des Vorsteuerabzugs
TITEL XI: PFLICHTEN DER STEUERPFLICHTIGEN UND BESTIMMTER NICHTSTEUERPFLICHTIGER PERSONEN
- KAPITEL 1: Zahlungspflicht
  - Abschnitt 1: Steuerschuldner gegenüber dem Fiskus
  - Abschnitt 2: Einzelheiten der Entrichtung
- KAPITEL 2: Identifikation
- KAPITEL 3: Erteilung von Rechnungen
  - Abschnitt 1: Begriffsbestimmung
    - Art. 217
  - Abschnitt 2: Definition der Rechnung
    - Art. 218
    - Art. 219
  - Abschnitt 3: Ausstellung der Rechnung
  - Abschnitt 4: Rechnungsangaben
  - Abschnitt 5: Rechnungen auf Papier und elektronische Rechnungen
  - Abschnitt 6: Vereinfachungsmaßnahmen
- KAPITEL 4: Aufzeichnungen
  - Abschnitt 1: Begriffsbestimmung
    - Art. 241
  - Abschnitt 2: Allgemeine Pflichten
    - Art. 242
    - Art. 243
  - Abschnitt 3: Pflichten in Bezug auf die Aufbewahrung aller Rechnungen
  - Abschnitt 4: Recht auf Zugriff auf in einem anderen Mitgliedstaat elektronisch aufbewahrte Rechnungen
    - Art. 248a
    - Art. 249
- KAPITEL 5: Erklärungspflichten
- KAPITEL 6: Zusammenfassende Meldung
- KAPITEL 7: Verschiedenes
  - Art. 272
  - Art. 273
- KAPITEL 8: Pflichten bei bestimmten Einfuhr- und Ausfuhrumsätzen
  - Abschnitt 1: Einfuhrumsätze
  - Abschnitt 2: Ausfuhrumsätze
TITEL XII: SONDERREGELUNGEN
- KAPITEL 1: Sonderregelung für Kleinunternehmen
  - Abschnitt 1: Vereinfachte Modalitäten für die Besteuerung und die Steuererhebung
    - Art. 281
  - Abschnitt 2: Steuerbefreiungen und degressive Steuerermäßigungen
  - Abschnitt 3: Bericht und Überprüfung
    - Art. 293
    - Art. 294
- KAPITEL 2: Gemeinsame Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger
- KAPITEL 3: Sonderregelung für Reisebüros
- KAPITEL 4: Sonderregelungen für Gebrauchtgegenstände, Kunstgegenstände, Sammlungsstücke und Antiquitäten
  - Abschnitt 1: Begriffsbestimmungen
    - Art. 311
  - Abschnitt 2: Sonderregelung für steuerpflichtige Wiederverkäufer
    - Unterabschnitt 1: Differenzbesteuerung
    - Unterabschnitt 2: Übergangsregelung für Gebrauchtfahrzeuge
  - Abschnitt 3: Sonderregelung für öffentliche Versteigerungen
  - Abschnitt 4: Verhütung von Wettbewerbsverzerrungen und Steuerbetrug
    - Art. 342
    - Art. 343
- KAPITEL 5: Sonderregelung für Anlagegold
  - Abschnitt 1: Allgemeine Bestimmungen
    - Art. 344
    - Art. 345
  - Abschnitt 2: Steuerbefreiung
    - Art. 346
    - Art. 347
  - Abschnitt 3: Besteuerungswahlrecht
  - Abschnitt 4: Umsätze auf einem geregelten Goldmarkt
    - Art. 352
    - Art. 353
  - Abschnitt 5: Besondere Rechte und Pflichten von Händlern mit Anlagegold
- KAPITEL 6: Sonderregelungen für nicht ansässige Steuerpflichtige, die Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen oder elektronische Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige erbringen
  - Abschnitt 1: Allgemeine Bestimmungen
    - Art. 358
  - Abschnitt 2: Sonderregelung für von nicht in der Gemeinschaft ansässigen Steuerpflichtigen erbrachte Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen oder elektronische Dienstleistungen
  - Abschnitt 3: Sonderregelung für von in der Gemeinschaft, nicht aber im Mitgliedstaat des Verbrauchs ansässigen Steuerpflichtigen erbrachte Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen oder elektronische Dienstleistungen
TITEL XIII: AUSNAHMEN
- KAPITEL 1: Bis zur Annahme einer endgültigen Regelung geltende Ausnahmen
  - Abschnitt 1: Ausnahmen für Staaten, die am 1. Januar 1978 Mitglied der Gemeinschaft waren
  - Abschnitt 2: Ausnahmen für Staaten, die der Gemeinschaft nach dem 1. Januar 1978 beigetreten sind
  - Abschnitt 3: Gemeinsame Bestimmungen zu den Abschnitten 1 und 2
- KAPITEL 2: Im Wege einer Ermächtigung genehmigte Ausnahmen
  - Abschnitt 1: Maßnahmen zur Vereinfachung und zur Verhinderung der Steuerhinterziehung und -umgehung
    - Art. 394
    - Art. 395
  - Abschnitt 2: Internationale Übereinkommen
    - Art. 396
TITEL XIV: VERSCHIEDENES
- KAPITEL 1: Durchführungsmaßnahmen
  - Art. 397
- KAPITEL 2: Mehrwertsteuerausschuss
  - Art. 398
- KAPITEL 3: Umrechnungskurs
  - Art. 399
  - Art. 400
- KAPITEL 4: Andere Steuern, Abgaben und Gebühren
  - Art. 401
TITEL XV: SCHLUSSBESTIMMUNGEN
- KAPITEL 1: Übergangsregelung für die Besteuerung des Handelsverkehrs zwischen den Mitgliedstaaten
- KAPITEL 2: Übergangsbestimmungen im Rahmen der Beitritte zur Europäischen Union
- KAPITEL 3: Umsetzung und Inkrafttreten
ANHANG I
ANHANG II
ANHANG III
ANHANG V
ANHANG VI
ANHANG VII
ANHANG VIII
ANHANG IX
ANHANG X
ANHANG XI
ANHANG XII