Verordnung (EU) 2014/537

Verordnung (EU) Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. April 2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von öffentlichem Interesse und zur Aufhebung des Beschlusses 2005/909/EG der Kommission

TITEL IV: BEAUFSICHTIGUNG DER TÄTIGKEIT VON ABSCHLUSSPRÜFERN UND PRÜFUNGSGESELLSCHAFTEN BEI DER DURCHFÜHRUNG EINER ABSCHLUSSPRÜFUNG BEI UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE
- KAPITEL I: Zuständige Behörden

Art. 21 Unabhängigkeitsanforderungen

Die zuständigen Behörden müssen von Abschlussprüfern und Prüfungsgesellschaften unabhängig sein.

²Die zuständigen Behörden können Sachverständige im Sinne des Artikels 26 Absatz 1 Buchstabe c für die Zwecke der Ausführung bestimmter Aufgaben konsultieren und sich von Sachverständigen unterstützen lassen, wenn dies für die ordnungsgemäße Ausübung ihrer Aufgaben wesentlich ist. ³In diesen Fällen werden Sachverständige nicht in die Entscheidungsprozesse eingebunden.

Mitglied des Leitungsorgans oder verantwortlich für die Entscheidungsfindung dieser Behörden darf keine Person sein, die während ihrer Beteiligung oder im Laufe der drei vorausgegangenen Jahre

a): Abschlussprüfungen durchgeführt hat,
b): Stimmrechte an einer Prüfungsgesellschaft gehalten hat,
c): Mitglied des Verwaltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsorgans einer Prüfungsgesellschaft war,
d): ein Partner oder Angestellter einer Prüfungsgesellschaft oder anderweitig von ihr beauftragt war.

Die Finanzierung dieser Behörden muss gesichert und frei von ungebührlicher Einflussnahme durch Abschlussprüfer oder Prüfungsgesellschaften sein.

Verordnung (EU) 2014/537
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TITEL I: GEGENSTAND, ANWENDUNGSBEREICH UND BEGRIFFSBESTIMMUNGEN
- Art. 1 Gegenstand
- Art. 2 Anwendungsbereich
- Art. 3 Begriffsbestimmungen
TITEL II: BEDINGUNGEN FÜR DIE DURCHFÜHRUNG VON ABSCHLUSSPRÜFUNGEN BEI UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE
- Art. 4 Prüfungshonorare
- Art. 5 Verbot der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen
- Art. 6 Vorbereitung auf die Abschlussprüfung und Beurteilung der Gefährdungen für die Unabhängigkeit
- Art. 7 Unregelmäßigkeiten
- Art. 8 Auftragsbegleitende Qualitätssicherungsprüfung
- Art. 9 Internationale Prüfungsstandards
- Art. 10 Bestätigungsvermerk
- Art. 11 Zusätzlicher Bericht an den Prüfungsausschuss
- Art. 12 Bericht an die für die Beaufsichtigung von Unternehmen von öffentlichem Interesse zuständigen Behörden
- Art. 13 Transparenzbericht
- Art. 14 Informationspflicht gegenüber den zuständigen Behörden
- Art. 15 Aufbewahrungspflichten
TITEL III: BESTELLUNG VON ABSCHLUSSPRÜFERN ODER PRÜFUNGSGESELLSCHAFTEN DURCH UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE
- Art. 16 Bestellung von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften
- Art. 17 Laufzeit des Prüfungsmandats
- Art. 18 Übergabeakte
- Art. 19 Abberufung und Rücktritt von Abschlussprüfern oder Prüfungsgesellschaften
TITEL IV: BEAUFSICHTIGUNG DER TÄTIGKEIT VON ABSCHLUSSPRÜFERN UND PRÜFUNGSGESELLSCHAFTEN BEI DER DURCHFÜHRUNG EINER ABSCHLUSSPRÜFUNG BEI UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE
- KAPITEL I: Zuständige Behörden
- KAPITEL II: Qualitätssicherung, Marktüberwachung und Transparenz der zuständigen Behörden
- KAPITEL III: Zusammenarbeit zwischen zuständigen Behörden und Beziehungen zu den Europäischen Aufsichtsbehörden
- KAPITEL IV: Zusammenarbeit mit Behörden aus Drittländern und mit internationalen Organisationen und Stellen